Blog "Gestão e Negócios Sustentáveis", de autoria de Sperdotado Álaze Gabriel.
Disponível em http://gestaoenegociossustentaveis.blogspot.com.br/
9
PLANEJAMENTO
FINANCEIRO/ORÇAMENTÁRIO
O objetivo desse
subtópico é definir os seguintes itens: investimentos pré-operacionais; investimentos
operacionais: a curto prazo (até 1 ano), a médio prazo (1 a 5 anos) e a longo
prazo (opcional – acima de 5 anos); investimento total (resumo); capital de
giro; estimativa do faturamento mensal da empresa; estimativa do custo unitário
de MP, materiais diretos e terceirizações; estimativa dos custos de
comercialização; apuração dos custos dos materiais diretos e/ou mercadorias
vendidas; estimativa dos custos com MO; estimativa do custo com depreciação;
estimativa total dos custos fixos operacionais mensais; demonstrativo de
resultados; indicadores de viabilidade: ponto de equilíbrio, lucratividade,
rentabilidade e prazo de retorno do investimento. Vide esboço fictício a
seguir:
9.1 Investimentos
pré-operacionais
Item de investimentos
|
R$/mil
|
Custo
“luvas do ponto”
|
2
|
Melhorias/reformas
|
5
|
Outros
|
2
|
Subtotal
|
9
|
Móveis
|
5
|
Computadores
e periféricos
|
28
|
Tecnologias,
programas e produtos (software)
|
7
|
Outros
|
1
|
Subtotal
|
41
|
Total dos investimentos
pré-operacionais
|
50
|
Fontes de financiamento: FINAME Leasing com prazo de até
6 meses e taxa de
9,75% a.a. (ABR a JUN 2005) + 5,5% a.a. +
Remuneração da Instituição Arrendadora
9.2 Investimentos
operacionais (a curto, médio e longo prazo): após a implantação do negócio (R$/mil)
Nota: investimentos a curto prazo (menos
de 2 anos); investimentos a médio prazo (2 a 6 anos); investimentos a longo
prazo (opcional – mais de 6 anos).
Item de investimentos
|
1º sem
|
2º sem
|
2º ano
|
3º ano
|
Melhorias/reformas/ampliação
|
1
|
1
|
10
|
20
|
Outros
|
0
|
2
|
5
|
9
|
Subtotal
|
1
|
3
|
15
|
29
|
Móveis
|
1
|
4
|
5
|
10
|
Tecnologias, programas e
produtos (software)
|
2
|
6
|
8
|
12
|
Outros
|
1
|
2
|
12
|
4
|
Subtotal
|
4
|
12
|
25
|
26
|
Total de investimentos operacionais
|
5
|
15
|
40
|
61
|
Tipo de investimento
|
Pré-operacional
|
1º sem
|
2º sem
|
2º ano
|
3º ano
|
Pré-operacional
|
50
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Operacional
|
-
|
5
|
15
|
40
|
61
|
Total dos investimentos
|
50
|
5
|
15
|
40
|
61
|
9.4 Capital
de giro
O custo = n° de colaboradores envolvidos no projeto
* custo da hora de trabalho deles.
9.5 Estimativa do faturamento mensal da empresa
Faturamento
Mensal
|
|||
Produtos
|
Preço de Venda
Unit.
|
Quant. Vendida
|
Total de
Vendas
|
1
– Refrigerante
|
R$2,50
|
52
|
R$130,00
|
2
– Arroz
|
R$8,80
|
104
|
R$915,20
|
3
– Feijão
|
R$4,10
|
156
|
R$639,60
|
4
– Açúcar
|
R$7,29
|
104
|
R$758,16
|
5
– Fubá
|
R$2,36
|
52
|
R$122,72
|
6
– Óleo
|
R$1,99
|
208
|
R$413,92
|
7
– Margarina
|
R$2,39
|
85
|
R$203,15
|
8
– Pó de café
|
R$5,57
|
67
|
R$373,19
|
9
– Leite em pó
|
R$3,24
|
23
|
R$74,52
|
10
– Macarrão
|
R$4,40
|
92
|
R$404,80
|
11
– Sabonete
|
R$0,89
|
546
|
R$485,94
|
12
– Pasta de dente
|
R$1,58
|
178
|
R$281,24
|
Total Geral
|
R$4.802,44
|
||
9.6 Estimativa do custo unitário de MP, produtos
acabados e terceirizações (indústria).
Itens e períodos
|
1º sem.
|
2º sem.
|
2º ano
|
3º ano
|
Materiais
e insumos[1]
|
0,2
|
0,2
|
0,3
|
0,5
|
Salários
e encargos do pessoal da produção[2]
|
0
|
0
|
2
|
5
|
Depreciação[3] de
máquinas e equipamentos
|
3,5
|
3,5
|
7
|
7
|
Manutenção
de máquinas e equipamentos
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Total dos custos dos produtos
|
3,7
|
3,7
|
9,3
|
12,5
|
9.7 Estimativa dos custos de comercialização
(comércio)
TRIBUTAÇÃO
|
|||
Âmbito Federal
|
|||
ENQ. TRIBUT.
|
ALÍQUOTAS
|
FAT. MENSAL
|
CUSTO TOTAL
|
SIMPLES
|
4%
(comércio)
|
R$4.802,44
|
R$192,10
|
Âmbito Estadual
|
|||
SIMPLES
|
Tributo
único (acima)
|
Tributo
único (acima)
|
Tributo
único (acima)
|
Âmbito Municipal
|
|||
SIMPLES
|
Tributo
único (acima)
|
Tributo
único (acima)
|
Tributo
único (acima)
|
Total Geral
|
-
|
-
|
-
|
9.8 Apuração dos custos dos produtos diretos e/ou
mercadorias vendidas
Custos Mensais
|
|||||
Produtos
|
Custo Unitário
|
Quant. Vendida
|
Custo Total
|
||
1
– Refrigerante
|
R$1,00
|
52
|
R$52,00
|
||
2
– Arroz
|
R$3,25
|
104
|
R$338,00
|
||
3
– Feijão
|
R$2,80
|
156
|
R$436,80
|
||
4
– Açúcar
|
R$3,12
|
104
|
R$324,48
|
||
5
– Fubá
|
R$0,98
|
52
|
R$50,96
|
||
6
– Óleo
|
R$0,86
|
208
|
R$178,88
|
||
7
– Margarina
|
R$1,10
|
85
|
R$93,50
|
||
8
– Pó de café
|
R$2,49
|
67
|
R$166,83
|
||
9
– Leite em pó
|
R$1,14
|
23
|
R$26,22
|
||
10
– Macarrão
|
R$1,80
|
92
|
R$165,60
|
||
11
– Sabonete
|
R$0,25
|
546
|
R$136,50
|
||
12
– Pasta de dente
|
R$0,70
|
178
|
R$177,30
|
||
Total Geral
|
R$2.147,07
|
R$4.802,44
|
|||
9.9 Estimativa dos custos com MO
Itens[4] e
períodos
|
1º sem.
|
2º sem.
|
2º ano
|
3º ano
|
Salários e encargos do pessoal administrativo
|
0
|
0
|
1
|
1
|
Retirada dos sócios e encargos dos sócios[5]
|
2,5
|
5
|
7,5
|
15
|
9.10 Estimativa do custo com depreciação
1º sem.
|
2º sem.
|
2º ano
|
3º ano
|
|
Da produção
|
5%
|
10%
|
30%
|
50%
|
Outras
|
1%
|
3%
|
10%
|
20%
|
Depreciação
acumulada
|
7%
|
25%
|
30%
|
35%
|
9.11 Estimativa total dos custos fixos operacionais
mensais
Itens[6] e
períodos
|
1º sem.
|
2º sem.
|
2º ano
|
3º ano
|
Salários e encargos do pessoal administrativo
|
0
|
0
|
1
|
1
|
Retirada dos sócios e encargos dos sócios[7]
|
2,5
|
5
|
7,5
|
15
|
Prestação de serviços (contador e outros 3º)
|
0,15
|
0,15
|
0,25
|
0,35
|
Aluguel
|
0,9
|
0,9
|
1,2
|
1,5
|
Depreciação de máquinas e equipamentos
|
3,5
|
3,5
|
7
|
7
|
Manutenção de máquinas e equipamentos
|
0
|
0
|
0,3
|
0,3
|
Propaganda
|
2,5
|
2,5
|
6
|
7
|
Total das despesas gerais
|
9.55
|
12,05
|
23,25
|
32,15
|
Impostos, taxas
e comissões[8]
|
1º sem.
|
2º sem.
|
2º ano
|
3º ano
|
ICMS: 6%
|
3
|
3
|
6
|
6
|
ISS: 5%
|
3
|
3
|
6
|
6
|
COFINS: 1,8%
|
1.08
|
1.08
|
2,16
|
2,16
|
PIS: 0%
|
0
|
0
|
0
|
0
|
CSLL: 0%
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Total de impostos, taxas e
comissões
|
7,08
|
7,08
|
14,16
|
14,16
|
9.12 Demonstrações Contábeis
DEMONSTRAÇÃO
DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
|
||||
CONTAS DESPESAS
|
DESPESAS
|
RECEITAS
|
CONTAS RECEITAS
|
|
Compras De Merc.
|
R$
2.850.000,00
|
R$
98.600,00
|
Juros Ativos
|
|
Taxas
|
R$
68.480,00
|
R$ 7.480.000,00
|
Vendas Merc.
|
|
Telefone
|
R$
182.874,00
|
R$ 2.181.600,00
|
Aluguéis Ativos
|
|
Juros Passivos
|
R$
102.240,00
|
R$
39.800,00
|
Serviços
|
|
Salários
|
R$
1.500.000,00
|
|||
INSS
|
R$
120.000,00
|
|||
FGTS
|
R$
100.000,00
|
|||
Total
|
R$
4.923.594,00
|
R$ 9.800.000,00
|
Total
|
|
Total Final = R$4.876.406,00
|
||||
RESULTRADO FINAL = LUCROS ACUMULADOS
= R$ 4.876.406,00
|
||||
BALANÇO
PATRIMONIAL
|
||||
CONTAS ATIVO
|
VALORES ATIVO
|
VALORES PASSIVO
|
CONTAS PASSIVO
|
|
BENS
|
OBRIGAÇÕES
|
|||
CAIXA
|
R$
2.619.910,00
|
R$ -
|
FORNECEDOR
|
|
VEÍCULOS
|
R$
361.520,00
|
R$ -
|
TOTAL
|
|
IMÓVEIS
|
R$
6.600.000,00
|
|||
COMPUTADORES
|
R$
45.760,00
|
PATRIM. LÍQUIDO
|
||
MOV. UTENS.
|
R$ 2.000,00
|
R$
7.650.000,00
|
CAPITAL SOCIAL
|
|
BANCO C/ MOV.
|
R$
2.880.000,00
|
R$
4.876.406,00
|
LUCROS ACUM.
|
|
EST. MAT. EXPED.
|
R$
17.216,00
|
R$ -
|
PREJUÍZOS ACUM.
|
|
DIREITOS
|
||||
CLIENTES
|
R$ -
|
|||
TOTAL FINAL
|
R$
12.526.406,00
|
R$
12.526.406,00
|
TOTAL FINAL
|
|
9.13 Capital
Social
O capital social é representado
por todos os recursos (dinheiro, equipamentos, ferramentas, etc.) colocado(s)
pelo(s) proprietário(s) para a montagem do negócio. Mais adiante, ao elaborar o
plano financeiro do seu empreendimento, você saberá o total do capital a ser
aplicado. Caso você escolha ter uma sociedade, será preciso determinar o valor
do capital que cada sócio irá investir e o seu percentual.
Hora de praticar
Capital Social
|
|
Nome
do Sócio Valor
|
(R$) %
de participação (quotas)
|
Sócio 1
|
51%
|
Sócio 2
|
20%
|
Sócio 3
|
15%
|
Sócio 4
|
14%
|
TOTAL
|
100,00
|
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